韓国のフリーランス総合所得税申告、何を準備するか

フリーランスはなぜ自分で申告するのか

会社に雇われた会社員は、会社が年末調整で税金を合わせてくれます。一方、業務委託で働くフリーランスは報酬を受け取るときに一定の割合で源泉徴収されますが、これは仮の税金にすぎません。一年間の事業所得と経費、控除をすべて反映した実際の税金は、翌年の総合所得税の申告で確定します。天引きが多ければ還付され、少なければ追加で納めます。申告しないと戻るはずのお金を逃したり、加算税を払ったりすることがあります。

税金が決まる流れ

フリーランスの税金も大枠は会社員と似ていますが、勤労所得控除の代わりに必要経費を差し引く点が違います。そのため経費をどう認めてもらうかが結果を大きく左右します。

• 一年間に受け取った総収入金額をまとめる
• 必要経費を引いて事業所得金額を出す
• 人的控除などの所得控除を引いて課税標準を出す
• 税率を掛けて税額控除を引く
• すでに源泉徴収された税金と比べて還付か納付

帳簿による申告と経費率による申告

必要経費の計算方法は大きく二つです。一つは実際に使った費用を帳簿に記録し、証憑で認めてもらう帳簿申告です。もう一つは帳簿がない場合に、業種ごとに政府が定めた経費率を収入に掛けて経費とみなす推計申告です。どちらが使えて、どちらが有利かは収入規模と業種によって変わります。実際の経費が多いのに経費率で申告すると損をすることがあり、帳簿の義務があるのに帳簿なしで申告すると不利益が生じることもあります。自分の類型はまず申告案内で確認しましょう。

認められる経費の例

経費として認められるには、その費用が仕事に直接関係し、証憑があることが必要です。業種によって範囲が違うので、次はよくある例として見てください。私生活の支出と混ざったものは、仕事に使った部分を区別できなければなりません。

• 仕事に使う機器やソフトの購入費
• 業務用の通信費と作業場所の賃料
• 業務に関する研修費や書籍代
• 業務上の交通費と出張費
• 外注した費用とその支払記録

証憑を集める習慣

申告の時期にまとめて領収書を探そうとすると、漏れが多くなります。仕事用の口座とカードを個人用と分けるだけで、経費の区別がずっと簡単になります。事業用カードを電子申告サイトに登録しておくと利用明細を照会しやすくなります。現金で払った費用は現金領収証や計算書を受け取り、受け取った報酬は契約書と入金記録を一緒に保管しましょう。月末に一度整理するだけでも申告の負担は大きく減ります。

申告前に確認する資料

申告を始める前に、国税庁の電子申告サイトで自分に関する資料をまず取得してみましょう。取引先が出した支払明細書が実際に受け取った額と合っているかを確かめるのが出発点です。複数の取引先と仕事をしたなら、漏れがないかも見ます。

• 支払明細書（事業所得の源泉徴収記録）
• 総合所得税の申告案内に書かれた申告類型
• 勤労所得やほかの所得が一緒にあるか
• 控除に使う医療費・年金貯蓄・寄付金などの資料

よくある間違い

最も多いのは、源泉徴収で税金はすべて払ったと思って申告を飛ばすことです。この場合、経費を反映できず、戻るはずのお金を逃しがちです。会社勤めをしながら副業でフリーランスの仕事をしたなら、勤労所得と事業所得を合わせて申告する必要がありますが、年末調整で終わったと勘違いすることもあります。個人的な支出を経費に入れると後で問題になり得ます。逆に、仕事に使った費用を証憑がなくて逃すことも多いです。支払明細書と実際の入金額が違うのに確かめずに申告したり、複数の取引先のうち一つを漏らしたりする間違いもよくあります。申告内容の誤りに後で気づいたら、決められた期間内に修正申告や更正の請求で正せるので、放っておかないでください。

一年を通して準備する方法

申告は一度でも、準備は一年中続く作業です。収入が不安定なフリーランスは追加納付が出ることがあるので、入金のたびに一部を税金用の口座に分けておくと、申告時期に慌てずに済みます。健康保険料などほかの負担も所得によって決まることがあるので一緒に考えましょう。申告期限と税率は毎年公式案内で確認し、収入が大きい場合や仕組みが複雑な場合は税理士に相談するのがよいでしょう。この記事は一般的な準備の案内であり、税務相談ではありません。